2025년부터 상속세 제도가 변경되면서, 세율 조정, 공제 혜택 확대, 신고 절차 간소화가 이루어졌다. 정부는 가업 승계를 지원하고 상속세 부담을 줄이기 위해 개정안을 발표하였으며, 특히 중산층과 중소기업에 대한 지원이 강화되었다.
2025년 달라진 상속세 세율
기존 상속세는 최고 세율이 50%로 설정되어 있어 부담이 컸으나, 2025년부터 일부 조정이 이루어졌다.
주요 변경 사항:
- 최고세율 45% → 40%로 인하
- 과세표준 구간 확대: 상속 재산 규모에 따라 세율 적용 구간 조정
- 가업 승계 세율 추가 인하: 중소·중견기업을 대상으로 상속세 부담 완화
상속재산 규모 기존 세율(2024) 개정 후 세율(2025)
| 1억 원 이하 | 10% | 10% |
| 5억 원 이하 | 15% | 12% |
| 10억 원 이하 | 25% | 20% |
| 30억 원 이하 | 35% | 30% |
| 30억 원 초과 | 45% | 40% |
2025년 상속세 공제 혜택 확대
1. 기초 공제액 증가
- 기존(2024년): 6억 원 → 개정 후(2025년): 7억 원
- 중산층과 일반 가정의 상속 부담이 완화됨
2. 배우자 상속 공제 확대
- 기존: 최대 15억 원 공제 → 개정 후: 최대 20억 원 공제
- 배우자가 상속을 받는 경우 세금 부담을 줄일 수 있도록 공제 한도를 추가 확대
3. 가업 승계 상속 공제
- 가업을 승계하는 경우 최대 600억 원까지 공제 가능 (기존 500억 원)
- 상속 후 고용 유지 요건 7년 → 5년으로 완화
2025년 상속세 신고 방법 및 절차
상속세 신고는 상속 개시일(사망일)로부터 6개월 이내에 해야 하며, 다음 절차를 따른다.
1. 상속세 신고 준비
- 상속재산 평가: 부동산, 금융자산, 동산 등을 평가하여 과세표준 산출
- 필수 서류 준비: 가족관계증명서, 상속재산 목록, 금융거래 내역 등
2. 상속세 신고 절차
- 국세청 홈택스 접속 → 상속세 신고 메뉴 선택
- 상속재산 내역 입력 → 부동산, 금융자산, 기타 재산 입력
- 세액 계산 → 자동으로 공제액 및 최종 납부액 확인
- 서류 제출 후 신고 완료
3. 신고 시 유의사항
- 납부 기한 준수: 기한 내 신고하지 않으면 가산세(최대 20%) 부과
- 연부연납 신청 가능: 10년간 분할 납부 가능 (납부 부담 완화)
- 감정평가 활용: 부동산의 시가 평가가 불리할 경우 감정평가 신청 가능
2025년 상속세 절세 전략
상속세 부담을 줄이기 위해 다음과 같은 절세 전략을 활용할 수 있다.
1. 증여를 통한 절세
- 상속 발생 전에 사전 증여를 통해 과세 대상 자산을 줄이는 것이 효과적
- 증여 공제 한도: 성인 자녀 5,000만 원 → 6,000만 원 상향
2. 가업 승계 활용
- 중소기업 및 가업 승계 시 세제 혜택을 받기 위해 가업 승계 공제를 적극 활용
- 상속 후 고용 유지 요건이 완화되어 승계 부담 감소
3. 연부연납 제도 활용
- 일정 금액 이상을 상속받을 경우, 최대 10년간 나눠 납부 가능
- 상속세 부담을 줄일 수 있어 자산 관리가 유리함
2025년 개정된 상속세 제도는 세율 인하, 공제 혜택 확대, 가업 승계 지원 강화 등을 통해 상속인의 부담을 완화하는 방향으로 개편되었다. 상속세 신고 시 기한을 준수하고, 절세 전략을 적극 활용하면 효과적으로 세금을 절감할 수 있다.